REDEME y SII, Suministro Inmediato de Información en la Cultura

El panorama actual para el mundo de la cultura se está volviendo cada día más complicado debido a las restricciones que nos está imponiendo el tan odiado Covid-19. Es por ello que no tenemos más remedio que, además de solicitar las ayudas definitivas a la cultura comentadas en anteriores posts, bloque I y bloque II, buscar todas aquellas medidas que nos puedan ayudar a superar de la manera más eficiente posible, este año tan complicado. Una de esas posibles medidas es optar por entrar en el Régimen de Devolución Mensual (REDEME).

Régimen de Devolución Mensual (REDEME)

Este régimen nos da la posibilidad de presentar los modelos de IVA mensualmente. Podremos solicitar por tanto, la devolución de IVA en cada una de estas liquidaciones mensuales. No tendremos que esperar a la presentación del cuarto trimestre para solicitar la mencionada devolución. Esto nos proporcionará una liquidez de tesorería, tan necesaria en estos momentos.

El plazo para solicitar la inclusión en el REDEME es en el mes de noviembre del año anterior a aquél que queramos surta efecto. Por otro lado, la AEAT también nos ofrece la posibilidad de solicitar la inscripción en el registro durante el plazo de presentación de las declaraciones-liquidaciones periódicas. En ambos casos, la inscripción en el registro surtirá efectos desde el día siguiente a aquél en el que finalice el período de liquidación de dichas declaraciones-liquidaciones.

Como hemos comentado, el aspecto positivo de solicitar la inscripción en el REDEME, es tener la posibilidad de solicitar la devolución del IVA mensual. De esta manera, tendremos esa disponibilidad de tesorería. Pero también tiene una serie de consecuencias digamos negativas, que es necesario comentar y tener en cuenta antes de decidirse.

Consecuencias de la inclusión en el REDEME

La inclusión en el REDEME lleva aparejada la obligatoriedad de inclusión en el SUMINISTRO INMEDIATO DE INFORMACION, conocido como el SII. Con este suministro de información obligatorio, la Agencia Tributaria revolucionó la gestión del control del IVA, incrementando considerablemente la carga administrativa para las empresas obligadas por solicitar la inclusión en el REDEME.

Pese a que Hacienda intentara vender que este nuevo sistema de gestión del IVA tiene ventajas para el contribuyente, que el objetivo es una nueva forma de gestión que implica que las empresas lleven sus libros registro a través de la sede electrónica de la Agencia Tributaria y que supone la supresión de obligaciones formales al eliminarse la presentación de los modelos 340, 347 y 390, en realidad es una potente herramienta de control tributario, para mejorar la lucha contra el fraude fiscal y poner trabas a las prácticas fraudulentas.

En la realidad las empresas implicadas se ven obligadas a disponer de sistemas informáticos de gestión y contabilidad, que se adapten a las nuevas exigencias de información que exige la AEAT con la implantación del SII. Por supuesto, supone una mayor carga de trabajo administrativo, al tener que indicar más información en la contabilización de las facturas, tanto recibidas como emitidas, así como la identificación de las mismas con distintas claves y subclaves, fechas o tipos de operación, sujetas, exentas, o no sujetas, etc…

Para ello solo tenemos como inhábiles los sábados, domingos y días festivos de ámbito nacional. En cualquier otro día, una vez que hayamos emitido una factura expedida o contabilizado una factura recibida, empecerán a correr los plazos estipulados para remitir dicha información, en el formato exigido por la AEAT al suministro del SII.

Libros Registro obligatorios para los sujetos pasivos acogidos al SII

Los sujetos pasivos acogidos al SII estarán obligados a llevar a través de la Sede electrónica de la AEAT, mediante el suministro electrónico de los registros de facturación, los Libros Registro de:

  • Facturas Expedidas.
  • Facturas Recibidas.
  • Bienes de Inversión. Únicamente están obligadas a llevarlo, aquellas empresas que apliquen regla de la prorrata.
  • Determinadas Operaciones Intracomunitarias. No son las operaciones habituales de adquisiciones y ventas intracomunitarias.
  • Pagos en metálico y otras operaciones. Se informará de importes superiores a 6.000€ recibidos en metálico de la misma persona o entidad, durante el año natural. Se informará con carácter anual.

Plazos de envío de los Libros Registro

En cuanto al plazo para el envío de dichos registros diferenciamos:

1 – Libro registro facturas emitidas; “fecha de expedición de la factura emitida”

REDEME, Plazos de envío  Libro registro facturas emitidas

 

2 – Libro registro facturas recibidas; “fecha de registro contable de la factura recibida”

El envío de esta información se realizará por vía electrónica. Concretamente mediante Servicios Web basados en el intercambio de mensajes XML o a través de un formulario web, para registros de facturas concretas.

Por supuesto, NO hay que remitir las facturas a la AEAT. Únicamente hay que remitir los campos registro de facturación que se exijan. El máximo es de 10.000 registros por envío, pudiendo realizar diariamente tantos envíos como sea necesario.

Sanciones de la AEAT por presentación fuera de plazo de los Libros Registro

Una vez realizado el envío y obtenido un CSV del mismo, debemos comprobar si hay errores, ya que puede haber facturas aceptadas, aceptadas con errores y rechazadas. Por lo que para estos últimos casos habrá que proceder a corregir dichos errores en plazo, para no caer en posibles sanciones por presentación fuera de plazo de los mismos. Las sanciones que se prevén para el retraso en la obligación de llevanza de los libros registro a través de la sede electrónica de la AEAT, se considerarán graves y se fijan en una multa pecuniaria proporcional de un 0,5% del importe de la factura objeto del registro, con un mínimo trimestral de 300 euros y un máximo de 6.000 euros.

Desde Carrillo Asesores les emplazamos se pongan en contacto con nosotros, ante cualquier duda que tengan al respecto.

Mª Ángeles Coll – Economista en Carrillo Asesores

Cálculo de retenciones a artistas y deportistas no residentes

Al igual que cuando siendo deportista o artista compites o actúas en el extranjero y puedes tener que tributar en más de un país por los ingresos obtenidos, siendo un deportista o artista no residente en España con ingresos generados aquí es posible que te toque tributar en España. Muchas veces este cálculo de retenciones a artistas y deportistas no residentes se resuelve simplemente en que el pagador nacional te retenga lo correcto en concepto de renta de no residentes y ya está. Posteriormente con los mecanismos para evitar la doble imposición descritos en el convenio de doble imposición correspondiente compensará esa retención en el impuesto de su país de residencia.

Leer más

Ley del Impuesto sobre sociedades

Desde el Departamento de Arte, Ocio y Deporte de Carrillo Asesores y Fun & Money, nos están llegando muchas preguntas por parte de clientes sobre el estado y tramitación de las nuevas reformas que se pretenden implantar en la Ley del Impuesto sobre sociedades, en concreto, lo que afecta al incentivo fiscal que permite el sistema de financiación vía AIE.

Nuevas reformas que se pretenden implantar en la Ley del Impuesto sobre Sociedades

Nos gustaría reseñar, que pese a lo atractivo de la noticia y la repercusión que otorga a quien emite estos comunicados, a día de hoy, 29 de diciembre de 2021 NO SE HA PUBLICADO modificación alguna en este sentido. Por otro lado, es cierto que la propuesta ha sido presentada al Senado para su aprobación.

De hecho, se ha modificado en un par de ocasiones el texto presentado por erratas al equiparar el sector audiovisual y el de las artes escénicas. No podemos aún hablar de nueva regulación. Tampoco de mejoras importantes puesto que son inexistentes.

Escenario positivo 2021

Se prevé que a principios de año se publique y entre en vigor estas nuevas modificaciones. Es cierto que a día de hoy no se han terminado de concretar y siguen existiendo muchas incertidumbres.

No obstante, como no podía ser de otro modo, el fomento y la promoción de herramientas como el incentivo fiscal no hace sino más que sumar y crecer y que se hayan generado estas propuestas y planteamientos no viene más que a corroborarlo.

Este año desde Fun & Money hemos contado finalmente con más de 300 empresas que han desembolsado 6.4 millones de euros en proyectos, con una tasa de repetición del 100 %, lo que invita a pensar que junto con un apoyo y refuerzo legislativo superior se incrementará en el 2021.

Novedades planteadas

Insistir en que a día de hoy no existe nada concretado ni vinculante. Solo una batería de propuestas que, posteriormente, deberán encajarse y aterrizar en el día a día de las productoras y promotoras.

  • AIE si o no

Por múltiples razones que comentaremos con cualquiera de los interesados en este asunto, se puede seguir manteniendo la figura de la AIE, ya que está última sigue siendo más interesante desde el punto de fiscal y financiero. El aprovechamiento de las bases imponibles negativas, entre otros, aspecto más que aceptado por Tributos.

Se pretenden poder estructurar el modelo sin la exigencia de esta sociedad como ya se ha hecho en algunos regímenes forales. Esto tiene algunas ventajas si sucede. Algunas de ellas son la expansión del modelo a pequeños formatos o el aumento de la flexibilidad y agilidad de las operaciones.

  • Elevación del límite en cuota

Se pretende igualmente ampliar el límite sobre la cuota del impuesto de sociedades (del 25 % al 50 %). Todo para poder aplicar estas deducciones que genera el sector de la Cultura. Al final, no deja de ser una equiparación con lo existente en el mundo del I + D + I y trataría de evitar la fuga de inversores a este sector, algo que por cierto ha sucedido de manera significativa este año.

Contáctanos para más información

Sin pretender extendernos en exceso, preferimos entrar a aclarar dudas. También a analizar el modelo u organizar cualquier evento o charla cuando la publicación esté clara y en vigor. Se trata de un asunto complejo a la hora de encajarlo con un sistema que con sus pros y contras funciona de manera ascendente en los últimos años.

Feliz año a todos.

Julián Galindo Sancho – Socio del Departamento de Arte, Cultura y Deporte.

Carina Pérez Serra – Abogada del Departamento de Arte, Cultura y Deporte.

Incentivos fiscales a la inversión en producción audiovisual

Éxito rotundo en la atractiva, interesante y necesaria charla, celebrada ayer de forma digital, y en la que la financiación vía incentivo fiscal fue el asunto central. Fun&Money, estuvo presente en este segundo encuentro digital organizado por Digicontext, sobre el papel de los incentivos fiscales a la inversión de producción audiovisual. Sin lugar a dudas, un seminario que terminó convirtiéndose en una clase magistral sobre el todavía desconocido modelo de financiación vía incentivo fiscal o subvención indirecta. Este ha permitido en los últimos años tanto financiar como apoyar a la cultura de nuestro país.

Leer más

Sector de la música en el 2020

Hola amigos, os escribo para tratar de reflejar un año lamentable para nuestra industria abordando algunas conclusiones y reflexiones que desde Carrillo Asesores y Fun&Money consideramos pueden ser positivas. Por tratar de buscar un mensaje de ánimo frente al sector de la música en el 2020.

Leer más

Medidas para la reactivación de la Industria Musical

Es_Música (Federación de la Música de España), ha presentado en una rueda de prensa, un plan diseñado como solución tanto para las urgencias a corto plazo de los trabajadores, profesionales y empresas de la música, como para el desarrollo a largo plazo de una Industria Musical fortalecida. La Federación de la Música de España, presenta 15 medidas con el propósito único de conseguir la reactivación de la Industria Musical, que tanto se ha visto afectada por la pandemia. Autores, promotores, músicos, artistas, técnicos y salas de conciertos entre otros, recordarán este 2020 como un antes y un después, en el que todos los profesionales del sector se han visto seriamente perjudicados.

Leer más

Ayudas para técnicos de la cultura y artistas de espectáculos públicos

El Consejo de Ministros aprueba un Real Decreto-Ley de medidas sociales complementarias para la protección por desempleo y de apoyo a la cultura. Las ayudas que se pusieron en marcha el pasado mes de mayo, se amplían ahora para técnicos y auxiliares del sector cultural, quienes quedaron excluidos en la convocatoria anterior. De igual forma, se prorroga hasta el 31 de enero de 2021, la duración de la prestación económica por desempleo para los artistas de espectáculos públicos.

Leer más

Financiación vía incentivo fiscal

Sin lugar a dudas, desde que se anunció esta atractiva, interesante y necesaria charla, muchos han sido quienes han querido no perdérsela. Desde aquí lamentamos que no hayan podido estar presente todos quienes quisisteis. En cualquier caso, al final de este artículo os dejaremos un enlace en el que podréis ver la charla en su totalidad. Fun&Money nos vuelve a sorprender en este encuentro en el que Madrid Network, ha conseguido dar cobertura a la financiación vía incentivo fiscal.

Leer más

BIME PRO

Fun and Money y Carrillo Asesores, hacen presencia este año en BIME PRO: un encuentro entre profesionales de cualquier perfil, procedentes de más de 30 países y de todos los ámbitos de la música y demás industrias culturales y creativas.

Leer más

Subsanación de las subvenciones INAEM 2020

Tras hacerse público el listado de las solicitudes para llevar a cabo la subsanación de las subvenciones del INAEM 2020 que tratamos anteriormente en un exitoso webinar, muchos son los quebraderos de cabeza generados para seguir optando a estas ayudas.

Leer más